Einmalzinsberechnung aus Differenzbesteuerung - BondFloorPricing
Bei verschiedenen derivativen Finanzinstrumenten errechnet sich der steuerbare Zins aus der Differenz zwischen Kaufs- und Verkaufspreis resp. Erlös bei Verfall. Erläuterung siehe ”Merkblatt”. Bei Kauf und/oder Verkauf von Teilmengen muss der Zins pro Teilmenge berechnet werden (Beispiele unten).
Bei Verfall eines solchen Produktes ist der Nennwert/Anzahl per Verfall (anstatt per 31.12.) zu erfassen und das Feld "Zins" anzuwählen. In der Erfassungsmaske BondFloorPricing ist das Kaufdatum und bei Fremdwährung allfällig der Kurs gemäss Belegen einzugeben. Bei einem Teilverkauf vor Verfall ist via "Zu-/Abgänge" Nennwert/Anzahl dieses Teilverkaufs zu erfassen und eine separate Zinsberechnung für die Teilmenge durchzuführen.
Ein Verkauf eines solchen Produktes oder einer Teilmenge davon (Hinweis unten beachten) ist via "Zu-/Abgänge" zu erfassen und pro Verkauf eine Zinsberechnung für die jeweilige Menge durchzuführen. Bei Fremdwährung kann der vorgeschlagene Kurs durch den Kurs gemäss Beleg ersetzt werden.
-> Kaufs- und Verkaufs-/Rückzahlungsabrechnungen sind immer beizulegen.
Kauf und Verkauf in Teilmengen (First In First Out Prinzip)
a) Beispiel Abgang durch Verkäufe vor Verfall:
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Kauf |
02.05.2021 |
nom. 20'000 |
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Kauf |
08.09.2021 |
nom. 80'000 |
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Verkauf |
03.03.2022 |
nom. 60'000 |
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Verkauf |
06.08.2022 |
nom. 40'000 |
Erfassung für die Berechnung des steuerbaren Einmalzinses:
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Abgang |
03.03.2022 |
20'000 |
(Maske Zu-/Abgänge) |
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Kauf |
02.05.2021 |
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(Maske BondFloorPricing) |
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Abgang |
03.03.2022 |
40'000 |
(Maske Zu-/Abgänge) |
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Kauf |
08.09.2021 |
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(Maske BondFloorPricing) |
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Abgang |
06.08.2022 |
40'000 |
(Maske Zu-/Abgänge) |
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Kauf |
08.09.2021 |
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(Maske BondFloorPricing) |
b) Beispiel Abgang durch Verkauf und Verfall:
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Kauf |
02.05.2021 |
nom. 50'000 |
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Kauf |
08.09.2021 |
nom. 50'000 |
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Verkauf |
03.03.2022 |
nom. 80'000 |
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Verkauf |
06.08.2022 |
nom. 20'000 |
Erfassung für die Berechnung des steuerbaren Einmalzinses:
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Abgang |
03.03.2022 |
50'000 |
(Maske Zu-/Abgänge) |
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Kauf |
02.05.2021 |
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(Maske BondFloorPricing) |
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Abgang |
03.03.2022 |
30'000 |
(Maske Zu-/Abgänge) |
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Kauf |
08.09.2021 |
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(Maske BondFloorPricing) |
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Nennwert per Verfall |
20'000 |
(Maske Zu-/Abgänge) |
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Kauf |
08.09.2021 |
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(Maske BondFloorPricing) |