Einmalzinsberechnung aus Differenzbesteuerung - BondFloorPricing

Bei verschiedenen derivativen Finanzinstrumenten errechnet sich der steuerbare Zins aus der Differenz zwischen Kaufs- und Verkaufspreis resp. Erlös bei Verfall. Erläuterung siehe ”Merkblatt”. Bei Kauf und/oder Verkauf von Teilmengen muss der Zins pro Teilmenge berechnet werden (Beispiele unten).

Bei Verfall eines solchen Produktes ist der Nennwert/Anzahl per Verfall (anstatt per 31.12.) zu erfassen und das Feld "Zins" anzuwählen. In der Erfassungsmaske BondFloorPricing ist das Kaufdatum und bei Fremdwährung allfällig der Kurs gemäss Belegen einzugeben. Bei einem Teilverkauf vor Verfall ist via "Zu-/Abgänge" Nennwert/Anzahl dieses Teilverkaufs zu erfassen und eine separate Zinsberechnung für die Teilmenge durchzuführen.

Ein Verkauf eines solchen Produktes oder einer Teilmenge davon (Hinweis unten beachten) ist via "Zu-/Abgänge" zu erfassen und pro Verkauf eine Zinsberechnung für die jeweilige Menge durchzuführen. Bei Fremdwährung kann der vorgeschlagene Kurs durch den Kurs gemäss Beleg ersetzt werden.

-> Kaufs- und Verkaufs-/Rückzahlungsabrechnungen sind immer beizulegen.

Kauf und Verkauf in Teilmengen (First In First Out Prinzip)

a) Beispiel Abgang durch Verkäufe vor Verfall:

 

Kauf

02.05.2015

nom. 20'000

 

Kauf

08.09.2015

nom. 80'000

 

Verkauf

03.03.2016

nom. 60'000

 

Verkauf

06.08.2016

nom. 40'000

 

Erfassung für die Berechnung des steuerbaren Einmalzinses:

 

Abgang

03.03.2016

20'000

(Maske Zu-/Abgänge)

 

Kauf

02.05.2015

 

(Maske BondFloorPricing)

 

 

 

 

 

 

Abgang

03.03.2016

40'000

(Maske Zu-/Abgänge)

 

Kauf

08.09.2015

 

(Maske BondFloorPricing)

 

 

 

 

 

 

Abgang

06.08.2016

40'000

(Maske Zu-/Abgänge)

 

Kauf

08.09.2015

 

(Maske BondFloorPricing)

 

b) Beispiel Abgang durch Verkauf und Verfall:

 

Kauf

02.05.2015

nom. 50'000

 

Kauf

08.09.2015

nom. 50'000

 

Verkauf

03.03.2016

nom. 80'000

 

Verkauf

06.08.2016

nom. 20'000

 

Erfassung für die Berechnung des steuerbaren Einmalzinses:

 

Abgang

03.03.2016

50'000

(Maske Zu-/Abgänge)

 

Kauf

02.05.2015

 

(Maske BondFloorPricing)

 

 

 

 

 

 

Abgang

03.03.2016

30'000

(Maske Zu-/Abgänge)

 

Kauf

08.09.2015

 

(Maske BondFloorPricing)

 

 

 

 

 

 

Nennwert per Verfall

20'000

(Maske Zu-/Abgänge)

 

Kauf

08.09.2015

 

(Maske BondFloorPricing)